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资金流控制 提升运营资金管理能力

作者简介:唐肖鲁,长期致力于管理软件的研究、应用、设计,积累了丰富的理论和实践经验,历任用友NC产品总分析师、产品总监、首席架构师等。


资金流控制  提升运营资金管理能力


作为企业管理的重要对象之一,资金管理正越来越受到集团化企业的重视。加之商业银行配套的金融服务银企互联、现金集合库等服务模式,与软件服务企业的IT管理手段配套使用,在集团化企业的资金管理中,发挥了一定的作用,为企业创造了较好的管理效益。


但是,由于企业资金管理组织(资金部、结算中心、财务公司等模式)自身的局限性、商业银行服务的局限性和前期管理软件的局限性,导致目前大部分企业的资金集中管理,局限于仅对货币状态的资金进行管理。“收支两条线”、“内部借贷款”、“内部计息”等内部结算、内部筹资、内部资金调拨、统一账户管理、网上银行等管理模式,虽然代替了传统的资金管理,但局限了货币状态资金的有效利用,弱化了对企业资金流的控制,降低了资金管理的效率和效益。


 


    一、资金流控制是集团化企业资金管理的核心


资金流是伴随企业生产经营过程而产生的资金运动的全过程。从销售合同开始是资金的流入过程,采购合同是企业资金的最大流出,为实现销售、生产和采购,产成品、原材料等的库存是企业资金占用的重点之一。当然,在这个过程中货币状态的资金的占用和使用,也是一个重要的环节。


由此可见,从资金流控制的角度看,销售过程中所形成的债权、采购过程中所形成的债务、库存的资金占用、存量资金的调配和使用、存量资金的控制、中短期资金的筹措等都是资金管理的重点内容。


 


    二 、资金管理需进一步解决的问题


    传统的资金集中管理模式,解决了集团企业内部处于货币状态资金的控制和利用,一定程度上降低了资金的总体占用和使用成本,但也弱化了对企业债权、债务和对实物占用资金的控制,降低了资金管理的效率和效益。


从资金流控制的角度看,集团化企业资金管理需进一步解决以下几个方面的问题:


首先,降低了资金的总体占用水平;其次,提高了短期资金计划和中期资金预测的准确性;最后,实时掌控资金的占用状态,从而进一步降低资金使用成本。


 


    三、资金流控制 完善资金管理的思路


资金流可抽象为三个核心环节,即:资金流入、资金流出和存量。在资金运动的全过程中,存在着实物和货币资金的转化、债权债务与货币资金的转化、各种货币状态的资金转化这些转化过程,不仅有时间价值、财务费用,而且会严重影响总体资金占用水平。


 MRP(物料需求计划)有效地解决了生产过程中的原材料、零部件等的库存占用问题,把这个原理引入资金管理同样有效。


1、资金计划是控制资金流的核心


     资金计划,可分为短期(周或旬)的执行计划和中期(月和季)资金预测。如下图1所示,其原理是通过资金计划来控制资金流。


资金流控制  提升运营资金管理能力


1


 图注:


1) 资金计划通过应收应付款项的统计核算,和采购销售过程中形成的债权债务紧密衔接;


2) 短期资金执行计划的审批依据是:计划审批日计划单位的实际资金占用额度+申请额度不大于该单位的预算额度;


(3) 中期计划的汇总,提供了下一步集团总体资金存量余缺的预测;


(4)  资金计划的基本表样如下表1所示。


  


1:资金计划


资金流控制  提升运营资金管理能力


2、银行账户管理“收支两条线”“银行的现金集合库”模式并举


     如下图2 所示:


资金流控制  提升运营资金管理能力


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图注:


由于商业银行系统一般规定,收入账户和支出账户的资金调拨,同城不收费,异地收费,这样,企业设置收支账户时,可同城建立一个总分账户,自动归集同城的其他账户的资金,异地账户可依据账户资金的量,采用手动发指令的方式归集。


3、使用商业银行的“票据池”,可进一步节约资金占用与财务费用


如下图3 所示:


资金流控制  提升运营资金管理能力


3


图注:


(1)部分商业银行提供的“票据池”服务基本原理时,以未到期票据做抵押开具应付票据;


(2)各结算单位收到各类应收票据后,可直接送存合作的商业银行,到期后自动变现;


(3)使用应付票据的结算单位,可依据票据池中未到期票据的总量,开具不大于其总量的应付票据。


4、建立资金台账是资金管理的基础


货币状态的资金有多种状态,资金流控制和资金管理,包括了资金量和时间的管理。国内企业资金管理台账主要包括:现金台账、银行存款台账、银行贷款台账、应收票据台账、应付票据台账、信用证台账等。


 


四、管理软件的实现


    集团化企业的资金管理是一个比较复杂的系统,需要IT技术和软件的支持。而传统的ERP软件和专业的资金管理软件,在实现上述模式时,均有先天不足。


其问题表现在:首先,专业的资金管理软件,无法和业务管理系统紧密集成,应收应付款项数据难以获取,使资金计划成为无源之水;其次,传统的ERP软件,尽管实现了与业务数据的紧密集成,但其专业的资金管理系统功能较弱,无法满足资金流控制要求;最后,传统的ERP软件中,一般没有资金管理台账的管理功能。


如下图4所示,基于资金流控制的资金管理系统总体架构。


资金流控制  提升运营资金管理能力


  图4


  综上所述,从资金管理到全面的资金流控制与管理,是运营资金管理的深化和加强,可以进一步提升资金管理的效率和效益,当然,这需要企业的资金管理模式以及管理软件的优化和改进。


 

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