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国外知名会计事务所为何在华频遭质疑?

国外知名会计事务所为何在华频遭质疑?


  美国证券交易委员会近日指控德勤、安永、毕马威和普华永道以及另一家德豪国际会计师事务违规,原因是这五家会计师事务所在中国的附属业务违反美国证券法规,拒绝向和中国公司相关的会计欺诈调查行动提供监管机构所要求的审计文件而提出指控。消息一出,业内震惊,中国赴美上市公司涉嫌造假风波再掀事端。


  从去年中国概念股信任危机降至冰点,截至去年底时便有28家公司被勒令退市,46家中国公司遭遇被长期停牌或退市警告,信息不明、数据造假等问题开始显现,也影响了后续待上市公司之路。而承担上市环节中审计环节的会计事务所们而言,自然有着推卸不了的责任。


  翻看近几年来四大机构在华发展历程,也充斥着因审计不当带来的纠纷、索赔和辞职等丑闻,品牌遭受各方质疑。


  1、证监会曾针对2005年发生的科龙案件直指德勤中国“审计程序不充分、不适当,未发现科龙现金流量表重大差错”。


  2、普华永道也在2005年被外高桥告上法庭,后者称普华永道在对其2003年及2004年度财务报表进行审计过程中,并未严格执行《独立审计准则》,造成公司超过2亿多元人民币资金被非法挪用。


  3、香港安永则因2009年在雅佳控股审计中窜改审计底稿和审计失职,遭雅佳控股清盘人索赔2.5亿美元巨款。2010年初,其又因牵涉泰兴光学虚报关联方利润一事,损害债权人利益,被清算组要求赔偿2.5亿至3亿港元。


  4、在被长江实业辞退后,德勤中国被迫辞去高速传媒和东南融通的审计师职务。在今年已经遭到包含中国建筑、中国海外、华润置地、中国源畅、盛洋投资、嘉辉化工、中海船舶、中国矿业等8家公司的辞退背影。


  为何国际知名审计机构在华频出丑闻?原因分析如下:


  1、脱离总部管理:尽管这些都是国际知名的审计机构,但在中国的分支机构与其国际总部之间往往并不是通常意义上的母子公司,没有严格的隶属关系;他们都属于中国公司,其审计工作主要服从于中国政府相关部门的监督和管理。并且,不像在美国严格执行审计程序,审计机构在中国时会作一些程序简化。


  2、快速谋求市场份额:尽管毕马威、普华永道、安永和德勤在国外已经占据了85%-90%的市场份额,而我国的前十大会计事务所仅占了一点点的市场份额。在这种情况下,为了争夺中国业务,各公司之间甚至发起不正当压价竞争,甚至手段百出。


  3、待上市公司层层引诱:在中国长期以来形成的金钱利益关系面前,各种制度和行为都存在着利益寻租空间,并且,不少公司欲求上市,需要掩盖自身问题。上市公司出钱聘请审计公司,审计权交给了会计师,这种制度很容易使双方达成利益共谋,会计师事务所是很容易成为上市公司财务造假的主要“帮凶”,共同制造了侵害投资者利益的陷阱。


  4、寻求政策监管漏洞:在我国目前的证券市场监管体系中,对于上市公司发布信息的真伪,还未形成一套行之有效的监管机制,对违规会计师事务所的处罚力度不够,所以违法成本和风险降低到很小。即便是赴美上市,各种环节均存在不少漏洞,深谙各种潜规则的审计机构而言,应付起来易如反掌。

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